Nieuws Nieuws De argwaanmaatschappij Een kleine dertig jaar geleden vroeg wijlen Jos Defoort, eminent fiscalist en filosoof, zich in zijn boek 'de belastingmaatschappij' af, of onze samenleving op termijn niet zou evolueren naar een soort 'verklikkingsmaatschappij'. Op ironische wijze schetste hij het beeld van een samenleving waarin alle burgers zouden worden ingezet bij het opsporen van belastingzondaars, en waarin …
Nieuws Nieuws Reddingsboei voor havenexploitanten Onroerende verhuur is vrijgesteld van btw. Het nadeel van de vrijstelling is, dat de verhuurder geen recht heeft op recuperatie van de btw die hij zelf, bijvoorbeeld naar aanleiding van de oprichting van het gebouw, heeft betaald. Die betaalde 'voorbelasting' wordt daardoor een kostprijselement. De huurprijs die de verhuurder moet vragen, gaat daardoor omhoog.
Nieuws Nieuws Rulingcommissie vraagt uw mening Sinds een aantal jaren kan men bij de 'rulingcommissie' terecht om een bindende voorafgaande beslissing te verkrijgen over tal van fiscale aangelegenheden. Zo bijvoorbeeld, of een meerwaarde op aandelen past binnen het normale beheer van een privépatrimonium, en of zij dus vrij van belasting kan blijven? Of bepaalde verrichtingen op fiscaal vlak beantwoorden aan rechtmatige …
Nieuws Nieuws Het koekoeksei Enkele weken geleden besliste het Grondwettelijk Hof, dat de wettelijke regeling inzake de 'bijzondere bijdrage voor sociale zekerheid' strijdig is met het grondwettelijk gewaarborgd gelijkheidsbeginsel, doordat zij niet bepaalt hoe lang de verjaringstermijn is (arrest van 9 juli 2009).
Nieuws Nieuws Is Zwitserse btw ook btw? Een van de basisregels van de btw luidt, dat van Belgische btw slechts sprake kan zijn, als de levering van goederen of het presteren van diensten plaatsvindt 'in' België. Vandaar dat het van groot belang is te weten, waar leveringen of diensten plaatsvinden. Gebeurt dit bijvoorbeeld buiten de Europese Unie, dan is er geen btw.
Nieuws Nieuws Lokalisatie van diensten: wat verandert er concreet? Begin volgend jaar vindt in de btw een kleine aardverschuiving plaats. Er treedt dan een nieuwe regeling in werking inzake de 'lokalisatie' van diensten. Die is van groot belang. De 'plaats' van de dienst bepaalt of er btw verschuldigd is, en welke lidstaat bevoegd is om de btw te heffen.
Nieuws Nieuws Waar vinden diensten straks plaats? Nog een kleine zes maanden scheiden ons van een nieuw hoogtepunt in de geschiedenis van de btw. Dat heeft te maken met de regels in verband met de 'plaatsbepaling' van diensten. Met ingang van 1 januari 2010 wijzigen die drastisch. Het belang van die wijziging kan niet genoeg onderstreept worden. De 'plaats' waar diensten verstrekt …
Nieuws Nieuws Oplossing voor 'domaniale concessies' in de maak In het parlement is onlangs een wetsontwerp ingediend, dat in een nieuwe uitzondering op de btw-vrijstelling voor onroerende verhuur voorziet. De vrijstelling zal niet meer gelden voor de 'terbeschikkingstelling van uit hun aard onroerende goederen in het kader van de exploitatie van havens, bevaarbare waterlopen en vlieghavens'. Daardoor voorkomt men dat de btw in deze …
Nieuws Nieuws BTW-vrijstelling onroerende verhuur: liever kwijt dan rijk De regering heeft bij het parlement een ontwerp van wet ingediend dat in een specifieke uitzondering voorziet op de btw-vrijstelling voor onroerende verhuur. De vrijstelling zal straks niet meer gelden in geval van 'de terbeschikkingstelling van uit hun aard onroerende goederen in het kader van de exploitatie van havens, bevaarbare waterlopen en vlieghavens' (kamerdocument nr. …
Nieuws Nieuws Wat met verkeerd gerapporteerde auteursrechten? In de aangifte in de personenbelasting voor het aanslagjaar 2009 moet voor de eerste keer toepassing worden gemaakt van het nieuwe fiscale stelsel dat sinds begin vorig jaar op auteursrechten van toepassing is.
Nieuws Nieuws Restaurantdiensten: geen Europese excuses meer Wanneer gaat het btw-tarief op restaurantdiensten nu eindelijk omlaag? Tot voor kort luidde het, dat de minister van Financiën wel wou, maar niet mocht van Europa. Sinds kort mag het van Europa, maar is er binnen de regering nog altijd geen overeenstemming. Dit heeft onder meer te maken met de budgettaire impact van de tariefverlaging. …
Nieuws Nieuws Hoeveel mogen 'vrijwilligers' ontvangen? Wie in de non-profitsector als 'vrijwilliger' aan de slag gaat, streeft geen beroepsmatige inkomsten na. Zijn prestaties zijn per definitie 'onbezoldigd'. Maar van al die goede zielen die in het vrijwilligerswerk actief zijn, kan men moeilijk verwachten dat zij er hun broek aan scheuren. In de praktijk is men er daarom altijd van uitgegaan, dat …
Nieuws Nieuws Bijvoegsels worden overbodig De nieuwe 'papieren' versie van het aangifteformulier in de personenbelasting ziet er dit jaar helemaal anders uit. Op het in te dienen exemplaar komen geen voorgedrukte codes meer voor. De indiener moet zelf de codes vermelden die op hem van toepassing zijn. Die vindt hij terug op de 'kladversie' van het aangifteformulier.
Nieuws Nieuws Auteursrechten: fiscale chaos Bijna een jaar na de invoering van het nieuwe fiscale stelsel voor de auteursrechten, is er nog altijd geen uitvoeringsbesluit dat uitsluitsel geeft over de toepassingsmodaliteiten. Op een weinig verhelderend 'bericht' van de minister van Financiën na, is er nog altijd geen administratieve toelichting bij de nieuwe regeling. Intussen wordt iedereen wel verzocht de nieuwe …
Nieuws Nieuws Belasting besparen met de 'btw-eenheid' Met de btw-eenheid belasting besparen? Het kan. De minister van Financiën heeft het onlangs, in antwoord op een parlementaire vraag, uitdrukkelijk bevestigd.
Nieuws Nieuws Moet belasting 'voorzienbaar' zijn? Zoals in andere rechtstakken, zijn er ook in het fiscaal recht enkele grondregels waaraan maar moeilijk te tornen valt. Zo is er bijvoorbeeld het 'legaliteitsbeginsel'. Het houdt onder meer in, dat de fiscus de belastingheffing niet achterwege kan laten wanneer er een wet is die in de heffing voorziet.
Nieuws Nieuws Btw: nog meer formaliteiten Van de btw is het de uiteindelijke bedoeling dat zij zoveel mogelijk geheven wordt, waar de goederen of diensten 'afgenomen' worden. Een vijftiental jaar geleden heeft men dat ten aanzien van 'leveringen' van goederen willen beklemtonen door het invoeren van de figuur van de 'intracommunautaire leveringen' van goederen, en de daarmee corresponderende 'intracommunautaire verwervingen' van …
Nieuws Nieuws Maaltijdcheques: einde van de discussie? Maaltijdcheques die aan de voorwaarden voldoen, worden op sociaal gebied niet als loon aangemerkt. Het gevolg is dat op het voordeel dat eruit voortvloeit geen socialezekerheidsbijdragen verschuldigd zijn.
Nieuws Nieuws Eenvoudiger, maar wel meer afgeslankt In een poging om zoveel mogelijk mensen aan de computer en het internet te krijgen, heeft de wetgever verschillende jaren geleden een regeling uitgedokterd die bekendstaat als het 'pc-privéplan'.
Nieuws Nieuws Opbod van belastingkredieten Zoals eerder gemeld, sleutelt de 'economische herstelwet' op verschillende punten aan de belastingvermindering voor energiebesparende investeringen. Zo wordt de belastingvermindering bij isolatie van daken tijdelijk uitgebreid naar de isolatie van muren en vloeren. 'Tijdelijk' wil zeggen, voor de uitgaven die werkelijk betaald zijn in 2009 en 2010. De nieuwe wet voorziet voor deze isolatiewerken aan …
Nieuws Nieuws De personenbelasting vereenvoudigen? Wie er nog aan twijfelt dat de personenbelasting veel te ingewikkeld is, moet naar het nieuwe aangifteformulier kijken. Het bevat zoveel codes, dat de fiscus het niet meer doenbaar acht om ze allemaal te vermelden op het blad dat uiteindelijk ingediend moet worden. De belastingplichtige die nog zweert bij de 'papieren' aangifte, moet daarom vanaf …
Nieuws Nieuws Van het goede te veel? De economische herstelwet die de voorbije weken in het parlement werd voorbereid, bevat op fiscaal gebied maar enkele maatregelen die er echt op gericht zijn meer zuurstof in de ondernemingen te pompen. De belangrijkste maatregel stond zelfs niet in het oorspronkelijke wetsontwerp. Hij werd er nadien bij wijze van amendement aan toegevoegd. Bedoeld is de …
Nieuws Nieuws Btw-verlaging woningbouw: weinig tijd De recente verlaging van het btw-tarief in de woningbouwsector is ongetwijfeld een welgekomen maatregel. Maar waarom wordt de toepassing beperkt tot het lopende jaar? Minstens in een aantal gevallen riskeert dit het succes te hypothekeren.
Nieuws Nieuws Spaarboekjes: geen 'aangroeipremies' meer Het klinkt als een aprilvis, maar het is er geen. Vanaf 1 april van dit jaar mogen op gewone spaarboekjes geen 'aangroeipremies' meer worden betaald. Enkel 'getrouwheidspremies' worden nog geduld.
Nieuws Nieuws Gedaan met dubbele vrijstelling van belasting Veel van wat grootsprakerig 'belastingplanning' wordt genoemd, komt in feite neer op het zoeken van mazen in het belastingnet. Mazen die bijvoorbeeld toelaten bepaalde inkomsten die in principe belastbaar zijn, toch vrij te stellen van belasting. Dat leidt in de praktijk tot een 'kat-en-muisspel'. Fiscale wetteksten zijn mensenwerk, en vertonen onvermijdelijk gebreken. Die worden dan …
Nieuws Nieuws Wie verleidt wie? Sinds begin vorig jaar heeft de wetgever in een nieuw fiscaal stelsel voorzien ten aanzien van 'auteursrechten' en sommige aanverwante rechten. Het houdt in, dat op deze inkomsten een roerende voorheffing wordt ingehouden van 15 procent, en dat deze inhouding ten aanzien van natuurlijke personen - als aan alle voorwaarden voldaan is - 'bevrijdend' werkt. …
Nieuws Nieuws Weg met de estate planning 'Weg met de estate planning.' Dat schrijft de Leuvense professor Alain Verbeke in de jongste editie van het 'Tijdschrift estate planning', waarvan hij nota bene zelf hoofdredacteur is. Wat bezielt de professor? Vindt hij dat hij te veel abonnees op zijn tijdschrift heeft? Of gelooft hij zelf niet meer in de boodschap die hij jaren …
Nieuws Nieuws Ambtshalve ontheffing: twee bijkomende jaren De blikvanger van de fiscale bepalingen in de eindejaarswetten is ongetwijfeld de verlenging van de aanslagtermijnen. Normaal gezien heeft de fiscus tijd tot 30 juni van het jaar dat volgt op het aanslagjaar. Maar als er met de aangifte ook maar iets niet pluis is, beschikt de fiscus automatisch over een termijn van drie jaar. …
Nieuws Nieuws Belastingontduiking wordt fors duurder De regering heeft bij het parlement haar ontwerpen van eindejaarswetten ingediend. Naar goede gewoonte bevatten die ook nu weer tal van fiscale bepalingen. Een samenvatting daarvan gaat de perken van deze rubriek ver te buiten. Daar heb je tientallen bladzijden voor nodig.
Nieuws Nieuws Help, ik wil scheiden! Wie uit de echt wil scheiden, volgt best eerst een cursus fiscaal recht. Dat was de teneur van wat vorige week in deze kolommen te lezen stond. De fiscale behandeling van onderhoudsuitkeringen zit immers vol wolfijzers en schietgeweren. Zo hebben niet meer samenlevende ouders die kiezen voor het 'co-ouderschap' tegenwoordig de mogelijkheid om de fiscale …
Nieuws Nieuws De stille wraak van de belastingadministratie Het botert niet meer tussen de wetgever en de belastingadministratie. In het verleden vertrokken wetgevende initiatieven meestal van het kabinet van de minister van Financiën en had de belastingadministratie doorgaans een dikke vinger in de pap. Dikwijls had zij het idee zelf aangebracht. Meestal werd zij ten gronde geraadpleegd. Ook de keren dat parlementsleden zelf …
Nieuws Nieuws Slechts 7,5 procent belasting! Bestaan sprookjes echt? Kan het dat je slechts 7,5 procent belasting betaalt? In België kan het. Sinds begin dit jaar. De wetgever heeft enkele maanden geleden 'auteursrechten' met terugwerkende kracht aan een bevrijdende roerende voorheffing van 15 procent onderworpen. Dit betekent dat auteursrechten waarop de roerende voorheffing ingehouden is, niet langer op het aangifteformulier in …
Nieuws Nieuws De problemen lossen we later wel op Het parlement heeft op een drafje een wet goedgekeurd die tot grote tevredenheid van de sector in een bevrijdende roerende voorheffing van vijftien procent voorziet voor al wie auteursrechten geniet. De wet dateert van 16 juli 2008 en werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 30 juli 2008. De nieuwe regeling is van toepassing met …
Nieuws Nieuws Wat de fiscus wel en niet mag vragen Een van de meest gevreesde controlemiddelen waarover de fiscus beschikt, is de taxatie op basis van 'tekenen en indiciën'. Normaal gaat de fiscus uit van de inkomsten die iemand heeft. Maar hij mag ook anders te werk gaan: niet vanuit de inkomsten, wel vanuit de uitgaven die iemand doet.
Nieuws Nieuws Proportionele btw-boeten blijven aftrekbaar Geldboeten en andere 'straffen' zijn in het kader van de inkomstenbelastingen niet als beroepskosten aftrekbaar. Volgens de belastingadministratie betekent dit bijvoorbeeld dat verkeersboetes fiscaal niet in aftrek kunnen worden gebracht. Zelfs niet als de verkeersovertreding begaan wordt door een personeelslid en de boete betaald wordt door de werkgever. In de wet is immers uitdrukkelijk bepaald, …
Nieuws Nieuws BTW-tariefverlagingen op komst Een van de lang gekoesterde wensen van de horeca-sector lijkt dan toch in vervulling te gaan. Als alles volgens plan verloopt, zullen restaurantdiensten over enkele jaren van het verlaagde btw-tarief kunnen genieten van 6 %, in plaats van 21 % nu.
Nieuws Nieuws Europa roept België op het matje De Europese Commissie roept België weer eens op het matje omdat zijn fiscale wetgeving op verschillende punten in strijd zou zijn met de Europese fiscale regels.
Nieuws Nieuws Wetgever snelt steden en gemeenten te hulp De wetgever is dan uiteindelijk toch tussengekomen om steden en gemeenten te hulp te snellen die het tarief van de aanvullende gemeentebelasting laattijdig hebben goedgekeurd. Steden en gemeenten mogen bovenop de personenbelasting een aanvullende gemeentebelasting heffen. Enkele gemeenten doen dat niet. Het beroemdste voorbeeld is Knokke. Daar bedraagt het tarief van de aanvullende gemeente-belasting sinds …
Nieuws Nieuws Steden en gemeenten halen slag thuis Een kleine twee jaar geleden verraste de paarse regering vriend en vijand met een volledige herziening van het btw-stelsel van de overheid. Een zekere aanpassing was weliswaar nodig nadat het Grondwettelijk Hof vraagtekens had geplaatst bij de manier waarop overheidsinstellingen in een aantal gevallen als btw-plichtigen werden aangemerkt. Maar de hervorming ging veel verder. In …
Nieuws Nieuws Nog slechts één percentage Zoals reeds kort vermeld in de vorige editie, heeft de fiscale wetgever het percentage geüniformiseerd van het gedeelte van de bedrijfsvoorheffing ingehouden op het loon van wetenschappelijke onderzoekers dat onder bepaalde voorwaarden niet moet worden doorgestort naar de Schatkist.
Nieuws Nieuws Exit vrijstellingen Mea culpa. Hoewel de regering erin slaagde een historisch laag aantal wetsontwerpen in te dienen bij het parlement, is uw dienaar erin geslaagd in dat karige aanbod alsnog zijn weg te verliezen. Het euvel betreft het nieuwe fiscale voordeel voor wie uitgaven doet voor beroepsmatige beveiliging. Het voordeel bestaat erin, dat deze uitgaven ten belope …
Nieuws Nieuws Fiscaal vriendelijk beveiligen Beveiliging' is in. Ook op fiscaal gebied. Enkele jaren geleden werd een bijzondere investeringsaftrek ingevoerd voor investeringen in de beveiliging van beroepslokalen. Die bedraagt voor investeringen die nu gebeuren 20,5 %. Een onderneming of een beoefenaar van een vrij beroep die bijvoorbeeld investeert in inbraakwerend glas, veiligheidssloten en dergelijke, mag 20,5 % van de kostprijs …
Nieuws Nieuws Creatief met bedrijfswagens Dat onze minister van Financiën creatief uit de hoek durft te komen bij het interpreteren van de fiscale wetgeving in het voordeel van de belastingplichtigen, is al geweten. Hij heeft het succes van bedrijfswagens een doorslaggevende duw in de rug gegeven, door de wet naast zich neer te leggen en te aanvaarden dat het voordeel …
Nieuws Nieuws Worden havenexploitaties duurder? De btw-vrijstelling van 'onroerende verhuur' behoort tot de categorie die geen recht geeft op recuperatie van de 'voorbelasting'. De verhuurder kan bijgevolg de btw die hij bijvoorbeeld aan zijn aannemer of schilder heeft betaald, niet recupereren.
Nieuws Nieuws 'Normale waarde' als stok achter de deur Als een werkgever voordelen van alle aard verstrekt aan zijn werknemers, dan moet daarop btw worden betaald. Op hoeveel? In het verleden ging de administratie ervan uit, dat men moest vertrekken van de prijs die de werknemer werkelijk betaalt, met als minimummaatstaf van heffing, de waarde die het voordeel heeft voor de toepassing van de …
Nieuws Nieuws 'Gemengde' versus 'gedeeltelijke' btw-plichtige Hoe spreek je over iets dat officieel niet bestaat? Btw-specialisten breken er zich al jaren het hoofd over. Het probleem heeft te maken met de mate waarin iemand btw-plichtig is.
Nieuws Nieuws Eigen schuld, dikke bult Het ziet ernaar uit dat de Belgische fiscus het onderspit zal delven in de betwistingen rond de aftrek van 'definitief belaste inkomsten' (DBI). Het Europees Hof van Justitie heeft de knoop weliswaar nog niet doorgehakt. Maar de advocaat-generaal heeft zich twee weken geleden in haar conclusies uitdrukkelijk achter het standpunt van de belastingplichtige geschaard. De …
Nieuws Nieuws Nieuwe lokalisatieregels op komst De Europese wetgever verandert met ingang van 1 januari 2010 de regels in verband met de plaats waar diensten voor de toepassing van de btw gelokaliseerd worden. Een van de grondbeginselen van de Europese btw-wetgeving is dat elke lidstaat slechts btw mag heffen op de leveringen van de goederen of de diensten die op zijn …
Nieuws Nieuws Regering vergeet te actualiseren Het ontwerp van programmawet dat het parlement op dit ogenblik behandelt, bevat op fiscaal gebied onder meer een maatregel ter bevordering van de tewerkstelling van werknemers met een laag loon in een kmo. De maatregel is niet nieuw. Hij werd al ingevoerd in 1998. Maar toen was hij slechts tijdelijk. Oorspronkelijk zou hij enkel voor …
Nieuws Nieuws Mislukte harmonisatie De grondige hervorming van de fiscale procedure die een kleine tien jaar geleden werd doorgevoerd, was onder meer bedoeld om de procedure op het gebied van de btw beter af te stemmen op die van de inkomstenbelastingen. Dat moest ervoor zorgen dat gezamenlijke controles efficiënter zouden verlopen.
