Moet ik mijn Luxemburgse inwonerschap bewijzen?

Ik woon sinds drie jaar in Luxemburg. Ik geef mijn inkomen aan in België en betaal Belgische personenbelasting. Ik betaal mijn sociale bijdragen in Luxemburg. Mijn werkgever is een Luxemburgse onderneming die mij naar België uitstuurt voor adviesopdrachten. In 2009 diende ik een verzoek tot bijzondere aanslag in bij de Belgische belastingen (ik heb een huis in België, mijn dochter woont in België en ik ben gescheiden). Zij vragen nu allerlei inlichtingen, zoals een bewijs van domicilie, een arbeidscontract, een bewijs van beroepsonkosten. Moet ik die informatie verstrekken?

De eerste vraag is: bent u een Belgische inwoner? Het Belgische Wetboek van de Inkomstenbelastingen definieert Belgische inwoners als “natuurlijke personen die in België hun woonplaats of de zetel van hun fortuin hebben gevestigd”. Dat wordt aan de hand van concrete feiten beoordeeld. Daarnaast voorziet het wetboek in twee wettelijke vermoedens: de inschrijving in het rijksregister en de plaats waar het gezin is gevestigd. De inschrijving in het rijksregister houdt een weerlegbaar vermoeden in. De plaats waar het gezin is gevestigd vormt daarentegen een onweerlegbaar vermoeden. U bent gescheiden en uw dochter woont bij haar moeder. Daarom is de toepassing van het onweerlegbare vermoeden niet mogelijk. Anderzijds richt de Belgische fiscus haar offi-ciële briefwisseling aan uw adres in België. Dat zou kunnen betekenen dat u nog steeds ingeschreven bent in het rijksregister. In dat geval moet u aantonen dat de concrete feiten niet overeenstemmen met dit vermoeden.

De fiscus heeft het recht alle inlichtingen te vragen die nodig zijn om uw fiscale positie te bepalen. De volgende elementen kunnen een rol spelen:

– Het bezit of gebruik van een woning in België/Luxemburg: een brandverzekeringscontract, gas- en elektriciteitsaansluiting, watervoorzie- ning…

– Het uitoefenen van professionele werkzaamheden in België/Luxemburg

– Het beheer van het vermogen vanuit België/Luxemburg: verzekeringscontracten, de plaats van de belangrijkste bankrekening…

– De plaats van de voornaamste sociale en culturele activiteiten: lidmaatschappen sportverenigingen, serviceclubs, culturele abonnementen…

Of u een Belgische of Luxemburgse inwoner bent, is geen zwart-witverhaal. Maar als de meeste feitelijke elementen zich in Luxemburg situeren, is er waarschijnlijk sprake van Luxemburgs inwonerschap.

Hebt u een vraag voor onze experts?

Stuur een e-mail naar expert@trends.be.