Bepaalde uitgaven worden door de fiscus beloond met een belastingvoordeel. Wilt u die voordelen via uw eerstkomende belastingaangifte (die betrekking heeft op inkomstenjaar 2025) kunnen claimen, dan moet u ze nog vóór het jaareinde aangeven.
In mei 2026 valt de nieuwe belastingbrief in uw elektronische bus. Dat is nog lang, maar om die aangifte te optimaliseren, moet u mogelijk nog vóór het einde van 2025 actie ondernemen. Wij zetten enkele opties op een rij die vandaag nog mogelijk zijn. Weet echter dat de federale regering daar een flinke knip wil inzetten. Dat blijkt uit het wetsontwerp dat momenteel in het parlement ligt ter stemming.
Pensioensparen
Met een pensioenspaarverzekering (tak21) of een pensioenspaarfonds (tak23) combineert u de opbouw van een extralegaal pensioen met een jaarlijkse belastingvermindering. Pensioensparen is zelfs een van de populairste aftrekposten in de personenbelasting. Alle belastingplichtigen van 18 tot 64 jaar kunnen elk jaar in hun aangifte het totaalbedrag vermelden dat zij in die producten hebben gestort. Bijdragen die worden betaald in het jaar waarin u 65 jaar wordt, komen dus niet meer in aanmerking voor een belastingvoordeel.
Er geldt een plafond voor het bedrag dat u jaarlijks fiscaal kunt inbrengen. Voor het inkomstenjaar 2025 kunt u kiezen tussen twee maximumspaarbedragen, waaraan een afzonderlijk percentage gekoppeld is:
· Een basismaximumbedrag van 1.050 euro: dat geeft recht op een fiscaal voordeel van 30 procent, wat neerkomt op een maximale belastingvermindering van 315 euro.
· Een verhoogde storting (om extra pensioenkapitaal op te bouwen) van 1.350 euro: die geeft recht op een fiscaal voordeel van 25 procent, waardoor uw belastingvermindering kan oplopen tot 337,50 euro.
Beide maximumspaarbedragen combineren leidt niet tot een verhoogd fiscaal voordeel. U dient dus de keuze te maken tussen ofwel het basisbedrag, ofwel de verhoogde storting. Vergeet niet om uw bank of verzekeraar daar tijdig van op de hoogte te brengen.
Goed om weten: de verhoogde storting is enkel interessant voor een bedrag vanaf 1.260 tot 1.350 euro. Tussen 1.050 en 1.260 euro valt de uiteindelijke belastingvermindering van die optie lager uit. Houd dus rekening met deze fiscale valkuil.
Geld storten in een pensioenspaarverzekering of een pensioenspaarfonds kan zowel gespreid, bijvoorbeeld maandelijks, als in één keer. Dat heeft geen enkele impact op de eigenlijke belastingaftrek. Let wel op: alle bedragen moeten uiterlijk op 31 december 2025 op de pensioenrekening gestort zijn, anders zijn ze niet (allemaal) meer van toepassing op uw volgende belastingaangifte. Stel uw finale storting dus niet uit tot de allerlaatste dagen van dit jaar.
Levensverzekering
Aanvullend op het pensioensparen kunt u ook via langetermijnsparen een extra pensioenspaarpot opbouwen, én geniet u jaarlijks een belastingvoordeel. Het betreft een privéspaarproduct in de vorm van een individueel tak21- of tak23-levensverzekeringscontract.
“Voor het inkomstenjaar 2025 geven – afhankelijk van uw beroepsinkomen – stortingen tot 2.450 euro recht op een belastingvermindering van 30 procent”, weet Jef Wellens, fiscalist bij Wolters Kluwer. “Het maximale voordeel bedraagt dus 735 euro. Merk op dat het wetsontwerp in het kader van het federale regeerakkoord voorziet in een bevriezing van die grens gedurende vijf jaar.”
De kans bestaat dat de fiscale korf voor het federale langetermijnsparen al gevuld is met de kapitaalaflossingen van een oude hypothecaire lening. Nieuwe woonkredieten geven sowieso geen recht meer op een belastingaftrek. In dat geval kunt u overwegen de korf op te vullen met de premies voor uw levensverzekering.
Rechtsbijstandverzekering
Een rechtsbijstandverzekering helpt u uw rechten te verdedigen bij een geschil of schade, en vergoedt ook de kosten voor de verdediging. In het verleden gaf de betaalde premie voor zo’n individuele polis mogelijk recht op een belastingvermindering van 40 procent. Voor het inkomstenjaar 2024 kon u zo 128 euro van de fiscus terugkrijgen. “Vanaf inkomstenjaar 2025 zal deze mogelijkheid naar alle waarschijnlijkheid eveneens worden afgeschaft”, weet Jef Wellens. “Want ook dit staat vermeld in het wetsontwerp van de federale regering.”
Giften
Ons land telt duizenden verenigingen en instellingen die zich elke dag opnieuw inzetten voor allerlei goede doelen. De overheid beloont mensen die deze initiatieven financieel steunen met een belastingvermindering.
Belastingplichtigen die een gift van minstens 40 euro doen (al dan niet in één betaling), komen in aanmerking voor de belastingvermindering. Die minimumgrens van 40 euro geldt per kalenderjaar en per vereniging. U mag dus gerust meerdere initiatieven steunen. Het totale bedrag van de giften waarvoor vermindering wordt verleend, mag weliswaar nooit méér bedragen dan 10 procent van uw netto belastbaar inkomen. Er geldt ook een maximum van 408.130 euro (voor het inkomstenjaar 2025 – ook die grens wordt wellicht binnen de plannen van de federale regering bevroren voor vijf jaar). Voor de gemiddelde schenker zijn die limieten niet relevant.
De eigenlijke belastingvermindering bedraagt op dit moment nog 45 procent. Wie dus 40 euro schenkt aan een goed doel, krijgt via zijn belastingaangifte 18 euro terug. Een voorwaarde om in aanmerking te komen voor deze belastingvermindering, is dat de instelling of vereniging waaraan u schenkt erkend is door de federale overheidsdienst Financiën. Om zo’n erkenning te kunnen krijgen, moet ze voldoen aan specifieke voorwaarden. Wilt u aanspraak kunnen maken op de belastingvermindering via de eerstkomende aangifte, dan dient u de nodige fiscale attesten te verzamelen. Die worden in principe afgeleverd vóór 1 maart 2026.
“Let wel: het wetsontwerp van de federale regering wil ook de belastingvermindering van giften aanpakken”, merkt Jef Wellens op. “Meer bepaald: met een tariefverlaging van 45 naar 30 procent. Het is de bedoeling dat de aanpassing nog in 2025 wordt gestemd, waarna de verlaging van het voordeel meteen, en dus retroactief, voor dit volledige inkomstenjaar zou gelden. Een minimumgift van 40 euro zou dan niet langer een belastingvoordeel van 18 euro opleveren, maar slechts 12 euro.”
Winwinlening of Vriendenaandeel
Ten slotte wijzen we nog op de mogelijkheden van een Vriendenaandeel of een Winwinlening in het Vlaams Gewest. Via die formules kunt u bijvoorbeeld een bevriende ondernemer tot maximaal 75.000 euro per jaar (voor beide formules samen) financieel ondersteunen. Een voorwaarde is dat de exploitatiezetel van de kmo zich in Vlaanderen bevindt.
Een Winwinlening sluit u af voor een periode van minimaal vijf en maximaal tien jaar. U spreekt samen een rentevoet af: die moet in 2025 tussen 2,25 en 5,45 procent liggen. Daarbovenop geniet u een jaarlijks belastingvermindering van 2,5 procent op het openstaande kapitaal. Met het Vlaams Vriendenaandeel belegt u in nieuwe aandelen van de kmo (eventueel in het kader van een kapitaalverhoging). Het belastingkrediet bedraagt jaarlijks 2,5 procent van de investering gedurende een periode van vijf jaar.