“Net zoals het herkennen en erkennen van eigen unieke krachten van een onderneming essentieel is, is het herkennen en erkennen van zwaktes en bedreigingen dat evenzeer. Niet alleen om inkomsten te genereren, ook om onvoorzienbare controles, met onvoorziene belastingen tot gevolg, te beperken”, meent fiscaal advocaat Charlotte Lardenoit.
Sterktes, zwaktes, opportuniteiten en bedreigingen ‘zien’ is essentieel. In het fiscale vakjargon wordt dat de risicobarometer genoemd. Bedreigingen – wat een fiscale controle en taxatie kan zijn – inschalen, erop anticiperen en corrigeren waar het nog kan, is een noodzakelijke oefening.
De risicobarometertest stopt niet aan de voordeur van de eigen onderneming. Externe risicofactoren hebben evenzeer een impact op de analyse. Denk aan sectorrisico’s, ondernemingsrisico’s, persoonsgebonden risico’s en omgevingsrisico’s. Een onderneming opereert niet alleen. Zij interageert met externe partijen in een economisch landschap, zoals haar klanten en leveranciers. Al te vaak zien we dat net die interacties leiden tot controles en de start betekenen van een onderzoek van uw eigen onderneming.
Wat zijn die externe risicofactoren? Het hoeft niet altijd om fiscaal of sociaal gevoeligere sectoren te gaan, zoals de typevoorbeelden bouw en transport, groothandelaars, horeca, voetbal, e-commerce, enzovoort. Indien een leverancier of klant van uw bedrijf – actief in een geheel ander segment – een fiscale of sociale controle ondergaat, verhoogt dat evenzeer uw risico.
Ook de mondialisering speelt een rol. Een centraal kenmerk daarvan is de wereldwijde verankering. De toenemende banden met andere landen (waar bijvoorbeeld werkzaamheden plaatsvinden, personeel, inrichting of productielijnen ingezet worden) zijn steeds vaker een motief om een fiscaal onderzoek te starten. De potentiële erosie van de belastbare grondslag vormt voor een staat een alarmbel. De plaats waar fysieke werkzaamheden worden uitgeoefend en vanwaar het beleid van een onderneming wordt gevoerd, is een bepalend onderdeel voor de bevoegdheid tot belastingheffing. Dat leidt tot competitie tussen landen en dan worden de belastingplichtigen strenger in het oog gehouden.
Het aantal werknemers in een onderneming is een ander aandachtspunt. Hoe groter het personeelsverloop, hoe groter het risico op controle
Het aantal werknemers in een onderneming is een ander aandachtspunt. Hoe groter het personeelsverloop, hoe groter het risico op controle. Werknemers die vertrekken uit ontevredenheid of die elders betere voorwaarden vinden, delen weleens vertrouwelijke informatie over hun vorige werkgever, leert de ervaring. Controles starten vaak op basis van het al dan niet vrijwillig delen van vertrouwelijke informatie over een onderneming.
Ten slotte wordt vaak vergeten hoeveel ‘persoonlijke bedrijfsinformatie’ gerapporteerd wordt aan de belastingadministratie. Denk aan financiële gegevens over de bedrijfsbankrekening, volmachten, lopende kredieten,… die financiële instellingen over uw bedrijf dienen te delen. Of de rapporterings- en ficheverplichtingen van andere derden die met uw onderneming samenwerken. Of de eigen fiscale aangifteverplichtingen die veel gevoelige bedrijfsinformatie vrijgeven.
Om te eindigen met een positieve noot: een fiscale controle hoeft niet altijd zorgwekkend of een negatieve ervaring te zijn. Ze kan ook een kans zijn om te reflecteren en zich aan te passen aan een voortdurend wijzigend en complex fiscaal landschap. Feit blijft toch dat niemand graag wordt gecontroleerd, en zeker niet wanneer de controle-instantie zoekt naar een belastingheffing. Cruciaal is dat uw onderneming beslagen op het ijs komt. De belastingadministratie of een andere controle-instantie, is voorbereid. Is uw onderneming dat ook?
